Аренда авто с работником зависит от отработанного времени

Ответ В целях налогообложения прибыли законодательством предусмотрены нормы расходов на выплату компенсации. Компенсация в пределах установленных норм уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Как быть, если большую часть рабочего дня сотрудник находится в разъездах? А ведь именно так чаще всего и происходит.

И даже в том месяце, в котором водитель был в отпуске. А раз такая обязанность предусмотрена договором, то расход является экономически обоснованным.

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

Компенсации за использование автотранспорта работников Компенсации за использование автотранспорта работников Автор: Е. Как правильно оформить данные взаимоотношения с работниками, выплачивать им компенсации за амортизацию автомобиля, приобретение горюче-смазочных материалов и запасных частей, исчислять налоги — до настоящего времени остается весьма сложным и проблематичным вопросом для бухгалтера.

Имеется большое количество разъяснений налоговиков и главного финансового ведомства по вышеуказанным вопросам, совершенно отличной друг от друга судебно-арбитражной практикой, которые практически не дают однозначных выводов по уплате налогов и применению в связи с этим положений Налогового и Трудового кодекса Российской Федерации.

И руководители предприятий, и фискальные ведомства приходят в тупик, но к мнению налоговиков и финансистов приходится прислушиваться, либо свои разногласия придется отстаивать в судебном порядке. Многие авторы публикаций по данной теме расходятся в своих суждениях, предлагая заключать то договоры аренды личного автотранспорта со своими работника ми, то выплачивать им компенсации, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

Одним из способов правильно узаконить взаимоотношения с физическими лицами по использованию принадлежащего им автотранспорта является заключение договора аренды автотранспортных средств. Многие авторы полагают, что заключение договора аренды транспорта со своими работниками является законным, но так ли это на самом деле?

С кем можно в данном случае заключить договор: с работниками организации либо со сторонними физическими лицами — является весьма спорным. С работниками организации предприятия и учреждения независимо от формы собственности, как работодатели, состоят исключительно в трудовых взаимоотношениях. Сторонами заключаются трудовые договоры, где в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации далее — ТК РФ в них предусматриваются основные права и обязанности сторон, оговариваются его существенные условия.

С одной стороны, работник выполняет обусловленную трудовым договором работу, с другой стороны, работодатель предоставляет работнику работу и выплачивает заработную плату, обеспечивает надлежащие условия труда и т.

В связи с этим взаимоотношения сторон при выполнении работником своих обязанностей регламентируется совершенно иной отраслью права, законодательством о труде. При этом заключение договора гражданско-правового характера со своим работником на аренду принадлежащего ему автотранспорта было бы ошибочным.

При этом возникает вопрос, может ли организация заключить договор аренды автотранспорта с физическим лицом, который не связан трудовыми взаимоотношениями с работодателем, а является, например, индивидуальным предпринимателем? Однозначно может. К примеру, ТК РФ устанавливает только компенсации своим работникам за использование их имущества в пределах соответствующих норм. Каких-либо гражданско-правовых взаимоотношений в данном случае у работника и работодателя не возникает, поскольку они связаны отношениями в сфере труда.

Как видно, разные отрасли права регулируют совершенно отличные друг от друга взаимоотношения, определяют отличающиеся предметы и методы правового регулирования. Возникают не только вопросы порядка выплат компенсаций работникам за использование их личного автотранспорта для служебных поездок, но совершенно однозначно для руководителя и главного бухгалтера всегда насущными остаются вопросы, как уплачивать в данном случае налоги: налог на доходы с физических лиц НДФЛ , единый социальный налог ЕСН , как исчислять базу по уплате налога на прибыль.

Ведь ст. Вместе с тем на практике заключение договоров аренды автотранспортных средств у своих работников широко распространено.

Статья ТК РФ предусматривает, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества, работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В целях налогообложения, в том числе произведенных выплат, физическому лицу Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает обратное.

В соответствии с п. Трудовой и коллективный договоры не устанавливают нормы компенсационных выплат, а лишь предоставляют организации право самостоятельно определять порядок и размер возмещения затрат, связанных с возмещением расходов при использовании личного имущества работника.

В связи с этим суммы выплат в возмещение расходов при использовании работниками личного транспорта, установленные коллективным или трудовым договором, не являются нормами, установленными в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В данном письме налоговое ведомство разъяснило, что при определении не облагаемых налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов следует руководствоваться: — для работников учреждений и организаций, финансируемых из средств бюджетов всех уровней, — нормами компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок, установленных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от Для коммерческих и некоммерческих организаций: Выплата указанных компенсаций производится в тех случаях, когда работа сотрудников по роду производственной служебной деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями.

Как следует из вышеизложенного, работодатель обязан выплачивать компенсации своим работникам за использование автотранспортных средств при определенных условиях, в пределах норм, а не заключать договоры аренды.

Следует отметить, что с 1 января г. Постановлением Правительства Российской Федерации от При выплате компенсаций необходимо учитывать следующее: — основанием для произведения компенсационных выплат является приказ руководителя предприятия, в котором указаны размеры компенсации в зависимости от интенсивности использования , а также документы, подтверждающие наличие у работника личного автомобиля, в частности, копия ПТС личного автомобиля если работник управляет по доверенности — соответствующие документы ; — выплата компенсаций производится работнику в случаях, когда его личный автомобиль используется в процессе производственной служебной деятельности, связанной с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями; — в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт.

Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов; — компенсация выплачивается один раз в месяц и не зависит от количества календарных дней в месяце; — за время отсутствия работника на рабочем месте отпуск, командировка, больничный лист и т.

В случае если сотруднику при соблюдении указанных условий выплачивается компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок, то одновременно расходы, связанные с текущей эксплуатацией в частности, на ГСМ этого автомобиля, не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли.

Перми Постановление апелляционной инстанции от Предметом спора явилось неправомерность выплаты работникам компенсации за использование личного автотранспорта, когда работники отсутствовали на рабочем месте и личный автомобиль не эксплуатировался. Как было видно из материалов дела, налоговый орган увеличил налоговые базы по НДФЛ, произведенных заместителю генерального директора Ш. Основанием для доначисления налогов явились выводы акта проверки и решения о том, что компенсации были выплачены в период временной нетрудоспособности первого и нахождения в очередном отпуске второго, то есть не связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей.

Не облагаются НДФЛ и ЕСНтолько те предусмотренные нормативными актами компенсации, которые выплачиваются за выполнение служебных обязанностей. В период очередного отпуска и временной нетрудоспособности вышеназванные работники не исполняли трудовые обязанности, что следовало из представленных табелей учета рабочего времени, а потому выплаченные им денежные суммы подлежали включению в налоговую базу по НДФЛ и ЕСН. Решение налогового органа в указанной части соответствовало закону. Иную, совершенно противоположную точку зрения на разъяснения налогового органа и Министерства финансов Российской Федерации о выплате компенсаций только в установленных нормах за использование личных автомобилей для служебных поездок высказал в своем постановлении от Несмотря на то, что арбитражные суды представляют собой единую систему, действующее трудовое и налоговое законодательство суды применяют различно и выносят прямо совершенно противоположные решения.

Можно сделать вывод о том, внимательно изучив вышеуказанное постановление ФАС СЗАО о том, что организации могут выплачивать компенсации своим работникам в больших размерах, чем это предусмотрено в Постановлении Правительства Российской Федерации от Решением суда заявленные Обществом требования удовлетворены. В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

Законность обжалуемого налоговой инспекцией судебного акта была проверена в кассационной инстанции. В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что общество не включило в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц и единого социального налога суммы компенсационных выплат, выплаченных физическим лицам за использование личного автомобиля в служебных целях в сумме, превышающей нормы, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от Кассационная инстанция, изучив доводы жалобы, проверив правильность применения судом норм материального и процессуального права, сделала вывод о том, что суд первой инстанции, удовлетворяя требования общества, исходил из следующего.

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

При этом трудовым законодательством не установлено ограничений в размерах компенсаций, выплачиваемых работникам в случае использования ими личного имущества, в том числе и личного транспорта ст. Арбитражный суд сделал вывод, что нормы компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях, учитываемые в целях обложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц, законодательством Российской Федерации не установлены, а в силу ст. С выводом суда можно согласиться, поскольку действующим законодательством также не определены нормы компенсации за использование имущества работника, например, оборудования, инструментов, личных компьютеров и т.

Далее суд указал, что налоговым органом не оспаривались основания произведенных обществом компенсационных выплат за использование личного транспорта для служебных поездок, при этом инспекция считала, что не подлежат налогообложению лишь компенсационные выплаты, размер которых не превышает пределов, установленных постановлением Правительства Российской Федерации.

Такой вывод, по мнению инспекции, подтверждался письмом Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации от Кассационная инстанция посчитала такой вывод ошибочным по следующим основаниям.

Кроме того, в тех случаях, когда законодатель предусматривает применение нормативов, установленных для целей исчисления одного налога, к другому налогу, он использует такой прием юридической техники, как прямая отсылка к положениям, установленным для соответствующего налога.

В данной ситуации невозможно и применение налогового законодательства по аналогии, поскольку это противоречило бы положениям ст. Любые неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Таким образом, указание в письме Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации от Рассмотрев кассационную жалобу, решение Арбитражного суда Республики Карелия было оставлено без изменения, а кассационная жалоба Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Карелия — без удовлетворения.

Из вышеизложенного следует принятое совершенно противоположное решение суда кассационной инстанции, далеко отличное от разъяснений, данных Министерством финансов Российской Федерации, которым следует руководствоваться не только налогоплательщикам, но и налоговым органам письмо Министерства финансов Российской Федерации от Согласно ст. По договору аренды фрахтования на время транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Договор аренды транспортного средства с экипажем должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока. К такому договору не применяются правила о регистрации договоров аренды, предусмотренные п. Вместе с тем, как следует из ст. Они подчиняются распоряжениям арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства.

Кроме того, если договором аренды не предусмотрено иное, расходы по оплате услуг членов экипажа, а также расходы на их содержание должен нести арендодатель. Кроме того, разделом 2 гл. В соответствии со ст. Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок ст. В данном случае обязанность по оплате расходов на содержание транспортного средства возлагается, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа на арендатора.

Арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией. Однако владельцы автомобилей являлись должностными лицами Общества.

Кроме того, Общество арендовало у других лиц и имело на балансе 30 единиц легкового служебного автотранспорта. В связи с этим Инспекция считала, что уплата заявителем арендных платежей собственникам и компенсация расходов на эксплуатацию транспортных средств экономически не оправдана ст. Пунктом 1 ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, договором аренды имущества предусматривалась арендатором сумма арендной платы, которая относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно подп.

В размерах компенсации работнику учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт. Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию предприятия, учреждения, организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листах.

Работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок на основании доверенности собственника автомобиля, компенсация выплачивается в таком же порядке. Министерство финансов Российской Федерации в своем письме от Иные организации могут разработать свою форму путевого листа либо иного документа, подтверждающего расходы в виде горюче-смазочных материалов, в котором должны быть отражены все реквизиты, предусмотренные п.

При этом первичные документы должны составляться таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании возможно было судить об обоснованности произведенного расхода. Как считает Министерство финансов Российской Федерации, вопрос о возможности не отражать в самостоятельно разработанной форме путевого листа информацию о месте следования автомобиля, то как уже отмечалось, целью составления данного документа, в том числе является и подтверждение обоснованности расхода горюче-смазочных материалов.

Отсутствие в путевом листе информации о конкретном месте следования не позволяет судить о факте использования автомобиля сотрудниками организации в служебных целях. Подобные реквизиты являются обязательными и отражают содержание хозяйственной операции.

Так, в Постановлении от Между обществом и его работником Антипьевым Г. Установив фактические обстоятельства дела, суд пришел к правильному выводу о том, что списание денежных средств, полученных Антипьевым Г. При этом суд обоснованно исходил из того, что представленные авансовые отчеты и чеки на приобретение бензина не могли свидетельствовать об исполнении обязательств по договору, поскольку порядок расчета за аренду автомобиля был определен в размере оплаты расходов ГСМ, а не размера оплаты стоимости прибретаемого Антипьевым Г.

Из материалов дела усматривалось, что путевые листы Антипьевым Г. Для получения компенсации работники должны представлять в бухгалтерию предприятия, учреждения, организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке и вести учет служебных поездок в путевых листах.

Поскольку денежные средства от сдачи имущества в аренду были получены работником общества без надлежащего оформления оправдательных документов, свидетельствующих о понесенных подотчетным лицом расходах, суд обоснованно признал полученные Антифьевым Г.

Используем автомобиль сотрудника в служебных целях. Что выбрать: компенсацию или аренду?

Компенсации работнику за использование его автомобиля бюджетным учреждением Компенсации работнику за использование его автомобиля бюджетным учреждением 8 марта эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, В. ПИМЕНОВ, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ При использовании бюджетным учреждением автомобиля работника законодательством предусмотрены два варианта компенсации: непосредственно выплата работнику компенсации за использование личного транспорта и выплата работнику арендной платы на основании заключенного с ним договора аренды транспортного средства. Об особенностях каждого из вариантов и документальном оформлении подобных взаимоотношений между работником и работодателем бюджетным учреждением рассказано в этой статье. Бюджетное учреждение осуществляет операции по расходованию бюджетных средств в соответствии с бюджетной сметой — п.

Компенсации за использование автотранспорта работников

Аренда автомобиля у сотрудника без экипажа, необходимость составления путевых листов Аренда автомобиля у сотрудника без экипажа, необходимость составления путевых листов Ген. Отношения сторон при аренде транспортных средств регулируются п. Организации нужен только автомобиль. При этом в штате уже есть водитель, либо сотрудник, для которого арендуют автомобиль.

О чем спорят коллеги. Платить ли сотруднику за аренду машины, когда он в отпуске?

Используем автомобиль сотрудника в служебных целях. Что выбрать: компенсацию или аренду? Далеко не у каждой организации имеется в собственности транспортное средство. А необходимость в перемещении есть практически у всех. В этом случае выручают сотрудники с личными автомобилями.

Аренда авто с работником зависит от отработанного времени

Работник, нам нужен твой автомобиль! Первый месяц. Сколько заработали? Для этого нужно заключить договор аренды транспортного средства с экипажем.

Работник, нам нужен твой автомобиль!

Какую спецтехнику лучше купить для бизнеса Бизнес идея: прокат автомобилей Есть два вида договоров аренды транспортных средств: с экипажем и без него. Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности. Я постараюсь не нагружать вас банальными советами вроде: внимательно изучите условия аренды, прочитайте договор, внесите коррективы, настаивайте, внимательно осмотрите и пр. В последние несколько лет мы увлеклись автопутешествиями. На своей машине удобно — чувствуешь себя как дома, мобилен и получается бюджетнее перелетов и железной дороги, особенно, если ехать компанией или семьей. Но своя машина подходит не для любого путешествия: нет резона ехать в дальнюю дорогу, например, на выходные, не всегда удобно и выгодно ехать вдвоем или… Если организация произвела улучшения имущества например, реконструкцию или модернизацию с согласия сотрудника арендодателя , затраты организации-арендатора, связанные с такими улучшениями, считаются доходом арендодателя в натуральной форме п. Но по договору аренды автомобиля организация осуществляет уплату арендных платежей, размер которых установлен сторонами, а по договору безвозмездного пользования — только уплату суммы налога на прибыль организаций, определяемой исходя из рыночных цен на аренду идентичного автомобиля. Каждый вид оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. Арендовать автомобиль у работника выгоднее, чем платить ему компенсацию. В статье расскажем, как оформить договор аренды автомобиля без экипажа с работником.

Компенсации работнику за использование его автомобиля бюджетным учреждением

Пользуемся чужим автомобилем Компенсация расходов за использование личного автомобиля Водитель — профессия очень ответственная. Поэтому к лицам, которые могут быть допущены к вождению автотранспорта, законодательство выдвигает определенные требования. Требования по возрасту. Управлять автомобилем разрешено только с определенного возраста ч. Аренда авто с работником зависит от отработанного времени Пользуемся чужим автомобилем Компенсация расходов за использование личного автомобиля Водитель — профессия очень ответственная.

Сейчас все выясним. Распространенный вариант: аренда авто. Арендные отношения оформляют договором аренды. Арендуете авто директора? Если нотариальные услуги оплачивает предприятие-арендатор, то понадобится копия справки по ф.

Основания для увольнения работника Долгосрочная аренда автомобилей с водителем: преимущества и выгоды Есть два вида договоров аренды транспортных средств: с экипажем и без него. Правовое регулирование каждого из этих соглашений имеет свои особенности. Да, но только если сотрудник — индивидуальный предприниматель и у него есть шофер и механик. Есть даже электрическая Тесла. Картина нарисовалась очень радужная. Даже слишком. Ибо реальность, как это часто бывает, выглядит немного или даже очень иначе. Далее я расскажу о том, какие нюансы и какие подводные камни поджидают отпускника командировочного , решившего взять машину напрокат. Расскажу, используя собственный опыт на конкретных примерах.

Чем хорош каждый из вариантов? Сейчас все выясним. Арендные отношения оформляют договором аренды. Арендуете авто директора? Если нотариальные услуги оплачивает предприятие-арендатор, то понадобится копия справки по ф.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *