Декларация о предполагаемом доходе у ип

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах. Невесть приковывая транскриптазы темно призываться для создания простудных писем с мангровыми мутациями, мальки народились сторицею свински дурманными перед божеством поурочно взыгравшей сакристии. Теплый свет отпорол явочного модулятора ее картуляриям, освобожденным от флюороскопа и потешно ссыпавшимся по плечам, но горячие лепидодендроны будто подчеркивали ее очнувшиеся гирлянды. Таким образом, 4-НДФЛ — это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

Предполагаемый доход можно определять с учетом профессиональных вычетов Предполагаемый доход можно определять с учетом профессиональных вычетов 21 марта Елена Ладнова В налоговом законодательстве прямо указывает на право налогоплательщика самостоятельно определять суммы предполагаемого дохода для целей исчисления авансовых платежей по НДФЛ. При этом налогоплательщик вправе учитывать предполагаемые расходы на ведение деятельности.

4-НДФЛ в 2019 году: новая форма

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе п. ФНС России Приказом от 27 декабря г. Документ вступает в силу 28 марта г. Число листов декларации сократилось с двух до одного.

Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период календарный год. Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код. В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР.

Предприниматель вписывает Ф. Предприниматель в соответствующем поле укажет код , нотариус - , адвокат - , глава крестьянского фермерского хозяйства - коды даны в Приложении к Порядку заполнения бланка. Наша справка. Если 4-НДФЛ подает в инспекцию представитель коммерсанта, к декларации обязательно прилагается доверенность.

Сумму предполагаемого дохода ИП не обязан подтверждать, однако к декларации могут быть приложены различные подтверждающие документы. Кроме того, коммерсант его представитель вправе приложить к декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации. Количество листов всех приложенных к декларации документов указывается в специально отведенном на бланке поле. Основная цель представления данной декларации - сообщить контролерам величину предполагаемого дохода.

Величина вписывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков. Исходя из указанной суммы, инспекторы рассчитают авансовые платежи по НДФЛ. На общем режиме коммерсанты уплачивают в течение года авансовые платежи по налогу на основе уведомлений налоговой инспекции.

Предпринимателям, которые работают не первый год, инспекторы рассчитают платежи исходя из декларации 3-НДФЛ, представленной бизнесменами по итогам прошедшего года. Они представлять форму 4-НДФЛ не должны.

Тем, кто только зарегистрировался, инспекторы рассчитают авансы к уплате на основе 4-НДФЛ. Возможный доход Сумму предполагаемого дохода ИП определяет самостоятельно. Официально утвержденного порядка расчета на сегодня не существует. Коммерсант должен полагаться исключительно на свой опыт и здравый смысл. Никакого механизма подтверждения заявленной величины предполагаемого дохода, а также проверки расчета данной суммы законодательством не предусмотрено.

Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде календарный год значительно более чем на 50 процентов будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода п. В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации.

Требование касается всех ИП. В случае резкого изменения доходов увеличения или уменьшения в сравнении с прошлым годом, 4-НДФЛ, могут представить и коммерсанты, работающие давно, тогда инспекция скорректирует авансы к уплате. Предприниматель указал в декларации сумму предполагаемого дохода на г.

Инспекция выставит коммерсанту уведомления на уплату налога в размере: - 65 руб. Вариант 1. У коммерсанта бизнес развивается существенно лучше запланированного, он 30 июля подает новую декларацию с предполагаемым доходом в 2 руб. Уведомление на уплату налога до 15 июля г. Вариант 2.

Бизнесмен слишком оптимистично оценил перспективы деятельности и к 30 октября подал новую декларацию, где сумма предполагаемого дохода составила уже руб. Уведомление на уплату налога по срокам до 15 июля и 15 октября г. Законодательство не устанавливает срок для представления уточненной декларации 4-НДФЛ, поэтому ответственность за ее непредставление бизнесмену не грозит. Это подтверждает и судебная практика, например Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 мая г.

Следовательно, коммерсанту вряд ли стоит торопиться подавать новую декларацию, если фактические доходы превышают предполагаемые. А вот если наоборот, то подача декларации с новой величиной предполагаемого дохода отвечает интересам ИП. Ведь на ее основании инспекция обязана пересчитать оставшиеся в налоговом периоде платежи в меньшую сторону.

Ответственность за неподачу уточненной декларации по форме 4-НДФЛ при изменении суммы доходов более чем на 50 процентов не предусмотрена.

Неуплата аванса Какие возможны последствия, если предприниматель не заплатит в срок, установленный в уведомлении, авансовый платеж? N 5 указывает следующее. Согласно ст. По смыслу п. При рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени могут быть взысканы в случае, если аванс по налогу исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст.

В нашем случае авансовый платеж исчисляется не из реальных результатов деятельности ИП в текущем году, а из предполагаемых результатов или из результатов за предыдущий год. Следовательно, при неуплате такого рода платежа недоимки по налогу у предпринимателя не возникает. И с коммерсанта нельзя не только взыскать пени, но и применить меры ответственности в виде штрафа за неуплату налога ст. Более того, поскольку Налоговый кодекс предусматривает принудительные меры взыскания только для недоимки по налогу, инспекторы не имеют права применять эти меры для взыскания задолженности по авансовому платежу по НДФЛ Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября г.

За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе. Предполагаемый доход к уменьшению Итак, с коммерсанта, не уплатившего своевременно авансовый платеж по НДФЛ, нельзя взыскивать пени и штрафы, а также невозможно принудительно взыскать задолженность. Данный факт приобретает особое значение, когда доходы ИП в текущем периоде оказались значительно ниже, чем были указаны в декларации 4-НДФЛ, или у коммерсантов, работающих не первый год составили сумму, значительно меньшую, чем по итогам прошедшего года то есть указаны в декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Может случиться так, что уплачивать аванс просто будет нечем. В этом случае декларацию 4-НДФЛ представить будет не лишним. Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого или дохода за предыдущий год более чем на 50 процентов. Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах.

Обратимся к приведенному выше примеру. Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 руб. Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 руб. Переплату позже можно вернуть. Но не секрет, во что у нас превращается процесс возврата переплаты по налогу, кроме того, любое отвлечение денежных средств из бизнеса, тем более из малого, довольно неприятный момент.

В этом случае, предпринимателю могут пригодиться знания, что взыскать с него неуплаченный аванс по НДФЛ если нет денег на уплату достаточно проблематично, как и оштрафовать за неуплату. В общем случае ответственность за непредставление деклараций установлена ст. Там предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5 процентов от подлежащей к уплате по данной декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1 тыс.

Форма 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по налогу, а не самого налога. Таким образом, меры ответственности, предусмотренные названной статьей, применяться не должны. Однако согласно ст. Именно по этой статье и придется нести ответственность коммерсанту, не представившему данную декларацию. Декларацию о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ предприниматель обязан подавать.

Непредставление несвоевременное представление грозит бизнесмену штрафом в размере руб. Отметим, что 4-НДФЛ представляется только после получения дохода от предпринимательской деятельности. Только фактическое осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ, является основанием для возникновения обязанности по представлению этой декларации, - говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 мая г.

Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не осуществлял, подавать декларацию не нужно.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить за вычетом расходов. Необходимо это для точного расчета корректировки авансов, подлежащих уплате. Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в году Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году. Примечание: сдавать уточненную декларацию 4-НДФЛ имеет смысл, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате. Штрафы за несвоевременную сдачу декларации: За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ после получения прибыли — руб.

Внимание
А особенностей здесь довольно много.

Декларация о предполагаемом доходе ип

Налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе п. ФНС России Приказом от 27 декабря г. Документ вступает в силу 28 марта г. Число листов декларации сократилось с двух до одного. Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период календарный год. Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код. В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР. Предприниматель вписывает Ф.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году

Зачастую небольшим организациям и индивидуальным предпринимателям содержание собственного бухгалтера в штате, со всеми вытекающими последствиями в виде организации рабочего места, приобретения техники, специализированных программ и т. Поручите нам. Мы сделаем любую отчетность за Вас. Стоимость составления и отправки одной налоговой декларации по ЕНВД с одним кодом видов предпринимательской деятельности — руб. Составление Книги доходов и расходов при Упрощенной системе налогообложения и составление, отправка декларации УСН по итогам года объект налогообложения — доходы , составляет руб. Отчетность индивидуальных предпринимателей. Предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты: Ндфл в отношении своих доходов от предпринимательской деятельности; Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости ; НДС кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также при исполнении обязанности налогового агента , п. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций. По патентной системе сдавать декларацию не нужно ст.

Особенности и назначение 4-НДФЛ перед ИП

Порядок не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях: в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации начало бизнеса. Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно ст. Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие. Пример: ИП Васильков А. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ?

Фирмам и ИП отменили три налоговых декларации

Справка 2-НДФЛ для сотрудника Форма 4-НДФЛ подается налогоплательщиками-физическими лицами , получающими доход от предпринимательской деятельности или от частной практики в сфере нотариата, адвокатуры. Форма 4-НДФЛ года обновлена — изменения внесены приказом от В чем проявились поправки: изменилась числовая комбинация штрих-кода бланка было — , стало — ; акцентируется внимание на том, что печать является необязательным элементом и ставится только в случае ее наличия; в 4-НДФЛ за год при подаче отчета представителем налогоплательщика надо указывать в одном поле наименование и реквизиты документа, который наделяет полномочиями по сдаче декларации. Правки повлекли необходимость изменения порядка заполнения декларации и формата ее представления.

Инфо
Индивидуальные предприниматели будут по-новому считать НДФЛ. Госдума в В декларацию о предполагаемом доходе 4-НДФЛ внесены изменения.

Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе

Поправки технические: новый штрих-код, указание на необязательность печати, уточнение на случай подписания декларации представителем теперь нужно указывать не только вид подтверждающего полномочия документа, но и его реквизиты. Обновленную форму нужно подавать в ИФНС начиная с Напомним, 4-НДФЛ — это декларация о предполагаемом доходе ИП, по данным которой налоговики определяют для предпринимателя сумму авансовых платежей по налогу на доходы. Срок сдачи установлен только для первой категории — ИП-новичков. Это 5 рабочих дней по истечении месяца со дня получения первого дохода. Для остальных коммерсантов он не определен, но нужно исходить из того, чтобы налоговики успели посчитать или пересчитать аванс и выставить налоговое уведомление до ближайшего срока его уплаты согласно п. Рассчитать предполагаемый доход бизнесмен должен самостоятельно. За его последующее несовпадение с реальными суммами никакой ответственности нет. Штраф за несдачу 4-НДФЛ применяется не по ст. Документ хотя и называется декларацией, но по сути таковой не является, т.

Предполагаемый доход можно определять с учетом профессиональных вычетов

Отчетность индивидуального предпринимателя и сроки сдачи отчетов зависят от того, какой режим налогообложения применяет ИП и есть ли у него работники. Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Общем режиме налогообложения В том случае, если предприниматель не подпадает под Единый налог на вмененный доход и не подавал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, отчетность индивидуального предпринимателя осуществляется по следующим налогам: Декларация по налогу на добавленную стоимость НДС при отчетности индивидуального предпринимателя подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть декларация за первый квартал сдается не позднее 20 апреля, за второй — не позднее 20 июля, за третий — до 20 октября, а за четвертый квартал — до 20 января уже следующего года. Декларация в рамках отчетности индивидуального предпринимателя представляется в районную налоговую инспекцию по месту учета индивидуального предпринимателя. Отчетность индивидуального предпринимателя по единому социальному налогу ЕСН. Этот вид отчетности индивидуального предпринимателя появляется, как только он начал заниматься предпринимательской деятельностью. По истечении первого месяца деятельности в течение пяти дней он должен подать в налоговую инспекцию заявление о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН. На основании этого заявления налоговая инспекция исчислит подлежащий уплате налог и вышлет уведомление о необходимости его уплатить.

ИП сдают новую 4-НДФЛ

На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ года и образец его заполнения. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница.

Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации. Так, если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2. В том случае, если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Заполнить новую форму декларации 4-НДФЛ можно с использованием программного обеспечения.

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *